Налоги в Германии

Германия - налоговое государство. Это означает, что каждый житель Германии, помимо льготных категорий граждан, обязан платить налог.

Налоги являются основным источником дохода государства. Они собираются федеральным правительством и местными властями и в основном используются для финансирования государственных бюджетов и содержания, например, полиции, университетов, дорожных служб и т. д. Федеральное финансовое управление (Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (kurz: BaFin)) отвечает за установление и сбор налогов. Наиболее важные налоговые законы регулируются налоговым кодексом (Abgabenordnung - AO)

Налоговый номер

Если вы зарегистрированы по основному месту жительства в Германии или должны платить налоги в Германии, вы получите идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer). Это одиннадцатизначный номер, который присваивается вам индивидуально и остается действительным на протяжении всей вашей жизни. Новорожденные получают свой собственный идентификационный номер вскоре после рождения.

Идентификационный номер налогоплательщика предназначен для облегчения общения с налоговой службой. Каждый раз, когда вы информируете налоговую службу о чем-либо или, например, подаете декларацию (die Steuererklärung), вы указываете идентификационный номер. Иногда работодатели, центр занятости или компания медицинского страхования также запрашивают идентификационный номер налогоплательщика.

Готовитесь к переезду в Германию и сдаче экзамена? А может, вам нужно поработать над немецким произношением? В Deutsch Online вы можете записаться на индивидуальные занятия немецким языком с сертифицированными преподавателями. Менеджеры школы помогут подобрать того, кто подойдет именно вам, и уже с первых занятий вы начнете строить путь к своим целям: определите свой уровень, свои сильные и слабые стороны и начнете работать в нужном вам направлении. Вводный урок - бесплатно!

 

Записаться на вводный урок
 

Виды налогов в Германии

А теперь к самим налогам.

Подоходный налог (Einkommen-Steuer)

Вы должны платить подоходный налог, когда зарабатываете деньги. Например, когда вы получаете зарплату за работу. Компания также должна платить налог на прибыль, если она получает прибыль. Налог Einkommen-Steuer в Германии применяется к ИП, тем, кто работает на фрилансе, а также к врачам и адвокатам, если у них своя практика. Также эти категории граждан обязаны раз в год подавать налоговую декларацию (которую можно оформить онлайн или заполнить вручную, распечатав налоговую форму).

В Германии прогрессивная система налогообложения, поэтому не все люди платят одинаковую сумму подоходного налога. Если годовой доход человека не превышает 9000 евро, то от подоходного налога он(а) будет освобожден(а).

Подоходный налог для наемных работников и служащих (Lohn-Steuer)

Данный налог распространяется на наемных работников, поэтому его платит работодатель. Соответственно, налоговую декларацию наемные работники не подают.

Налоговая ставка в Германии может составлять от 14 до 45%.  Для того, чтобы определить размер налога на заработную плату, в Германии существуют налоговые классы (Steuer-Klassen).

К какому налоговому классу вас отнесут, зависит от различных факторов:

• Налоговый класс I: относится к одиноким людям. Сюда входят все сотрудники, которые не состоят в браке, разведены, живут отдельно или являются вдовами (исключение см. налоговый класс III).


• Налоговый класс II: В этот класс попадают одинокие родители, если они живут вместе с ребенком в квартире, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка и не живут с другим взрослым. Вы будете отнесены к налоговому классу II только в том случае, если в предыдущем году вы уже были отнесены к этому налоговому классу. Если нет, вы должны подать заявление на получение этого налогового класса в налоговую инспекцию, используя форму „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ .


• Налоговый класс III: применяется к вдовам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. После этого партнер автоматически попадает в налоговый класс V.


• Налоговый класс IV: Стандартный налоговый класс для супружеских пар/однополых партнерств. Если вы зарегистрируете брак, вас автоматически отнесут к налоговому классу IV. Это имеет смысл, если ваш супруг или партнер зарабатывает примерно столько же.


• Налоговый класс V (аналог налогового класса III): лица, состоящие в браке, или однополые партнерства, если партнер выбрал налоговый класс III.


• Налоговый класс VI: Если помимо вашей работы у вас есть и другая работа, вы будете отнесены к этому налоговому классу.

Если ваши обстоятельства изменятся, может измениться и ваш налоговый класс. Налоговый класс корректируется в случае раздельного проживания или развода с супругом, смерти супруга, рождения ребенка в качестве родителя-одиночки, получения второй работы наряду с основной и вступления в брак.

Если вы состоите в браке, к вам применяется особое правило. В этом случае вы можете выбирать между налоговыми классами и таким образом сэкономить. Это может быть целесообразно, например, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Налоговые консультанты или ассоциации по оказанию помощи в уплате подоходного налога могут подсказать вам, какие комбинации лучше подходят для вас.

Какие преимущества в уплате налогов есть у супружеских пар

Супружеские пары могут выбирать между тремя комбинациями налоговых классов: если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого, стоит использовать комбинацию налоговых классов III (3) и V (5). Преимущество: более высокооплачиваемый работник имеет значительно меньше вычетов в налоговом классе III. Недостаток: чем больше разрыв между двумя зарплатами, тем выше дополнительный налоговый платеж в конце года.

Если супруги зарабатывают примерно одинаково, хорошим вариантом является комбинация налогового класса IV и IV - часто также пишут налоговый класс 4 и 4.

С 2010 года супружеские пары также могут выбрать комбинацию налогового класса IV (4) с коэффициентом. Благодаря этому коэффициенту налоговая служба уже учитывает преимущество разделения в течение года. Таким образом, вы сможете избежать уплаты задолженности по налогам.

Начальный обзор и калькулятор налогового класса можно найти на сайте Ассоциации помощи по уплате подоходного налога.
 

Налоги для студентов, пенсионеров и безработных

Для пенсионеров это зависит от того, насколько высоки ваши доходы (например, от аренды или процентов). Если доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, вы должны платить налог. О том, как живут пенсионеры в Германии и какие у них могут быть дополнительные источники дохода, мы писали в нашей более ранней статье.
 

То же самое относится и к студентам. Если вы зарабатываете больше, чем основная необлагаемая налогом сумма, вы должны заплатить налоги. Будучи подрабатывающим студентом, вы можете регулярно зарабатывать до 450 евро в месяц. Если вы зарабатываете не больше этой суммы, вам обычно не нужно платить налог. 
 

Пособия по безработице налогами не облагаются.

Послабления для семей

Для семей в Германии существуют различные налоговые льготы.
 

Пособие по уходу за ребенком: если после рождения ребенка вы делаете перерыв в работе, государство помогает вам пособием по уходу за ребенком - не менее 219 евро на каждого. Сумма зависит от вашего дохода. Пособие налогом не облагается.

Расходы на уход за ребенком/обучение: государство также помогает вам оплатить расходы на уход за ребенком. Например, вы можете вычесть две трети расходов на уход за ребенком из своих налогов. 
 

Единовременное пособие по уходу: если вы ухаживаете за родственниками, вы можете претендовать на единовременное пособие по уходу, которое также не облагается налогом.

Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer)

Налог с продаж оплачивается при совершении покупок. Например, когда вы покупаете еду, государство получает деньги. Совершая покупки, вы не замечаете налог с продаж. Потому что вы сами не платите их государству. Вы платите за свои покупки в кассе, а потом магазин платит налог с продаж государству.

Размер НДС в Германии составляет 19% (7% пониженная ставка) и добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается клиентом.

Акцизный налог (Verbrauch-Steuer)

Акцизный налог подобен налогу с продаж. Вы никогда не платите его отдельно, он всегда оплачивается вместе с налогом с продаж. Акцизным налогом облагаются следующие товары: 

• сигареты и табак
• кофе
• пиво
• бензин и минеральное топливо
• алкоголь

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсюду в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно решить взимать налог на собак, а также определить его размер. В зависимости от породы собаки размер налога может отличаться.

В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, в то время как в городе - от 65 до 186 евро.
 

Если собак заводят с целью разведения и последующей продажи, то налог оплачивать не нужно.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Этот налог предусмотрен для тех, кто исповедует католицизм, протестантизм и некоторые другие религии. Если вы принадлежите к церковной общине, то вы должны платить церковный налог. Для крупных христианских церквей в Германии это основной источник дохода. Чем больше ваша зарплата, тем больше размер церковного налога.

Если вы больше не посещаете церковь или зарабатываете менее 9 000 евро в год, вы не обязаны платить церковный налог.



* Источник: Statista - Höhe der monatlichen Kirchensteuer nach ausgewähltem Einkommen und Steuerklassen im Jahr 2021 (Ежемесячная сумма церковного налога в соответствии с выбранным подоходным и налоговым классом в 2021 году.)

Налог на автотранспортные средства (Kraft-Fahrzeug-Steuer)

Если у вас есть машина (в том числе мотоцикл или грузовик) то вы должны заплатить налог на автотранспортные средства. 

Поэтому при покупке машины она обязательно должна быть зарегистрирована. Сделать это можно в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы снимете регистрацию автомобиля, то вы больше не будете платить налог. 

Налог на бизнес (Gewerbe-Steuer)

Если вы зарегистрировали собственный бизнес, то, как правило, должны платить торговый налог. В этом отношении торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых людей. Единственным исключением являются фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.

Торговый налог является самым важным источником дохода для муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании платят муниципалитетам в обмен на то, что муниципалитеты строят или ремонтируют дороги, например, или создают парковочные места, т.е. предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду. 

Налог на наследство/ дарение (Erbschaft- / Schenkungsteuer)

Каждый, кто наследует имущество или получает его в подарок, должен заплатить налог на него сверх определенной стоимости. Ставка налога варьируется от 7 до 50 %. Точная ставка налога и соответствующая сумма налога зависят от различных факторов.

Платят ли налоги приезжие?

Каждый, кто имеет место жительства в Германии, считается обязанным платить налог - это относится и к беженцам. Подробнее о беженцах в Германии мы рассказывали ранее.

Что будет если я не буду платить налоги?

Если вы не платите налоги, или платите слишком мало налогов, или пытаетесь обмануть налоговую службу, это уклонение от уплаты налогов. Уклоняющимся от уплаты налогов грозят штрафы, а в особо серьезных случаях - тюремное заключение сроком до 10 лет.


 

Материал готовила
Анастасия Бекетова, команда Deutsch Online

29.02.2024 Как получить Голубую карту в Германии в 2024 году	24.02.2019 Магазины в Германии: интересные особенности и факты	03.03.2016 Как получить водительские права в Германии	27.05.2017 Перегон машины из России в Германию: личный опыт
05.01.2020 Мобильная связь в Германии	23.01.2012 Русские в Германии: более ста лет истории	11.05.2022 Школы в Австрии	10.10.2021 Пособия в Германии